Könyvelő iroda


Elérhetőség

72/784-865

 This e-mail address is being protected from spambots. You need JavaScript enabled to view it.

FAcebook

Adót takaríthat meg az önsegélyező pénztárral

Létrehozva 2015. május 08. (péntek) 09:08

Az önsegélyező pénztárak fogalma hazánkban kevéssé ismert, pedig hasonlóan az önkéntes nyugdíjpénztárhoz és az egészségpénztárhoz, akár komoly összegű adómegtakarítás is elérhető a segítségükkel. Milyen előnyökkel jár az önsegélyező pénztári tagság és a pénztárba történő rendszeres befizetés?

Korábbi cikkünkben az önkéntes egészségpénztári tagsággal elérhető adózási előnyökről tájékoztattunk. Most ennek a témának a folytatásaként megnézzük, kinek és miért lehet jó, ha önsegélyező pénztári számlát nyit és oda rendszeres befizetéseket teljesít.

Önsegélyező pénztárak jogi háttere és célja

Az önsegélyező pénztárak háttér jogszabályát az Önkéntes Kölcsönös Biztosító Pénztárakról szóló 1993. évi XCVI. törvény adja. Az önsegélyező pénztár kizárólag önsegélyező feladatokat láthat el, céljuk az egyéni öngondoskodás elősegítése.

Az önsegélyező pénztár egyéni szolgáltatásokat és közösségi szolgáltatásokat is nyújthat. A pénztári tagok egyrészt saját számlán, másrészt közösségi számlán is gyűjthetnek pénzt, amit meghatározott esetekben (betegség, táppénz, gyerekszülés, stb.) felhasználhatnak. A pénztár közösségi szolgáltatás keretén belül támogathat egyéni rászorulókat is.

A pénztár az egyéni szolgáltatásokat a tag egyéni számlájának megterhelésével, az egyes közösségi szolgáltatásokat pedig a fedezeti tartalékon belül létrehozott szolgáltatási tartalék terhére teljesíti. A pénztár egy vagy több szolgáltatási tartalékot hozhat létre, melyeket a pénztártagok egyéni számlái terhére kell képezni.

SZJA kedvezmények

A magánszemély az általa befizetett tagdíjból és a további befizetésekből (egyéni tagdíj kiegészítés) 20%-ot visszaigényelhet az adott évben befizetett személyi jövedelemadójából (SZJA). Erről a bevallásban rendelkezhet, az összeget nem készpénzben kapja vissza, hanem jóváírásra kerül az önsegélyező pénztári számláján. A maximálisan visszaigényelhető összeg évente 150.000 Ft, tehát a teljes adóvisszatérítést éves 750.000 Ft befizetésével lehet elérni (havi 62.500 Ft-os befizetés).

Emellett a pénztártag az általa az adóévben legalább 24 hónapra lekötött összeg további 10%-ának megfelelő SZJA kedvezményben részesül.

Így tehát összesen az adóévi SZJA akár 30%-a visszakapható adóvisszatérítés formájában, feltéve, ha a magánszemélynek nincs az állami adóhatóságnál nyilvántartott adótartozása, és az adóbevallása alapján fizetendő adóját megfizette. Az önkéntes kölcsönös biztosító pénztárakba (önkéntes nyugdíjpénztár, egészségpénztár, önsegélyező pénztár) befizetett összegekből együttesen az adóévben 150.000 Ft igényelhető vissza.

Az önsegélyező pénztárba a munkáltató átutalhat a munkavállaló számára cafeteria elemként, ebben az esetben a minimálbér 30%-áig terjedően béren kívüli juttatásként a munkáltató kedvezményesen adózik. Ilyenkor természetesen nem jár a munkavállaló számára SZJA kedvezmény.

Költségek és hozamok

A pénztári tagságnak vannak költségei, melyek a befizetett összegekből kerülnek levonásra, viszont a befizetett pénzösszegre a pénztár hozamot is fizet, mely kamatadó mentes. Az adóvisszatérítést a magánszemély levonás nélkül megkapja. A megfelelő jogcímek alapján viszont az önsegélyező pénztárból (és az egészségpénztárból is) gyakorlatilag rövid időn belül (néhány esetben azonnal) kivehetőek az összegek, ellentétben az önkéntes nyugdíjpénztárba történő befizetésekkel. Mik ezek a jogcímek?

Mire költhetőek el a befizetett összegek?

Az önsegélyező pénztár kiegészítő önsegélyező szolgáltatásként a következő szolgáltatásokat nyújthatja például:

- gyermek születéséhez kapcsolódó ellátások, melyeket a pénztár a gyermeket nevelő szülő, örökbefogadó szülő vagy gyám részére biztosíthat. A gyermek születéséhez kapcsolódó ellátások a várandósság ideje alatt a magzat 91 napos korától megszületéséig, a gyermek megszületése, örökbefogadása, valamint a csecsemőgondozási díj, a gyermekgondozási díj, a gyermekgondozási segély és a gyermeknevelési támogatás folyósítása esetén vehetőek igénybe;

- munkanélküliségi ellátások, melyeket a pénztár azon személyek részére nyújthatja, akiknek jövedelemszerző tevékenysége megszűnt és nyugellátásra nem jogosultak;

- tűz- és elemi károkhoz kapcsolódó segélyek, melyeket a pénztár a biztosítókról és a biztosítási tevékenységről szóló 2003. évi LX. törvényben meghatározott tűz- és elemi károk bekövetkezte esetén nyújthat;

- betegséghez, egészségi állapothoz kapcsolódó segélyek, melyek a pénztártag kieső jövedelmének teljes vagy részbeni pótlásaként a kötelező egészségbiztosítás ellátásairól szóló 1997. évi LXXXIII. törvény (a továbbiakban: Ebtv.) 44. §-ában meghatározott keresőképtelenség, valamint a külön jogszabályban meghatározottak szerinti megváltozott munkaképesség, illetve egészségkárosodás miatt keresettel nem rendelkező személyek részére nyújthatók;

- hátramaradottak segélyezése halál esetén, mely szolgáltatást a pénztár a pénztártag vagy közeli hozzátartozójának halála esetén a hátramaradottak részére nyújthatja;

- nevelésiév-kezdési, tanévkezdési (beiskolázási) támogatás, mellyel a közoktatásról szóló törvényben meghatározott gyermek, tanuló számára, a rá tekintettel a családok támogatásáról szóló törvény szerint családi pótlékra jogosult személy által vásárolt tankönyv, taneszköz, ruházat árának valamint a felsőoktatásról szóló törvény 1. számú mellékletében felsorolt, Magyarország államilag elismert felsőoktatási intézményében hallgatói jogviszonnyal rendelkező 25. életévét be nem töltött természetes személy tekintetében kifizetett, költségtérítés (tandíj), térítési díj, kollégiumi díj, albérleti díj megtérítése biztosítható. A beiskolázási támogatás éves összege egy személy részére gyermekenként legfeljebb a tárgyév első napján érvényes havi minimálbér lehet;

- gyógyszer és gyógyászati segédeszköz árának támogatása;

- közüzemi díjak: finanszírozásának támogatása, amely a földgázellátásról szóló 2008. évi XL. törvényben és a villamos energiáról szóló 2007. évi LXXXVI. törvényben meghatározott védendő fogyasztónak minősülő pénztártag által fizetendő közüzemi díjak (villamos energia, gáz, ivóvíz, csatornadíj) megtérítésére biztosítható. A közüzemi díjak finanszírozására fordítható támogatás havi összege legfeljebb a tárgyév első napján érvényes havi minimálbér 15 százalékának megfelelő összeg lehet;

- lakáscélú devizaalapú jelzáloghitel törlesztésének támogatása: amelyet a pénztár közvetlenül a folyósító hitelintézet részére fizethet meg, amennyiben a törlesztő részlet mértéke a hitelszerződés aláírásának időpontját követő árfolyamváltozás következtében húsz százalékot meghaladó mértékben nőtt és a támogatást a pénztártag igényelte. A lakáscélú devizahitel törlesztésére fordítható támogatás havi összege, legfeljebb a tárgyév első napján érvényes havi minimálbér 15 százalékának megfelelő összeg lehet;

- otthoni gondozás: amelyet a pénztártag vagy közeli hozzátartozója részére a helyi önkormányzat által kiadott működési engedéllyel rendelkező szolgáltató nyújthat;

- idősgondozás támogatása: a pénztártag vagy közeli hozzátartozója részére, gondozási, ápolási intézményben való elhelyezés napi vagy havi díjának támogatására.

Fontos tudni, hogy a tagi befizetés, munkáltatói hozzájárulás a befizetést követő 180 napon belül nem használható fel egyéni szolgáltatás finanszírozására (néhány kivételtől eltekintve).

Ne felejtsük el, hogy a szolgáltatások bizonyos esetekben nemcsak a saját részre, hanem közeli hozzátartozó részére is igényelhető (kedvezményezettként történő megjelölés esetén).

Széles körű és rugalmas megtakarítási forma tehát az önsegélyező pénztárba történő befizetés, ezért célszerű körbenézni az egyes pénztárak között és részletesebben megvizsgálni a lehetőségeket.

Kapcsolódó jogszabályok:

1995. évi CXVII. törvény a személyi jövedelemadóról

1993. évi XCVI. törvény az Önkéntes Kölcsönös Biztosító Pénztárakról

Forrás: www.ado.hu

IWIWSatartlapGoogle bookmarkDel.icio.usTwitterLinkter.huvipstart.huFacebookMyspace bookmarkDiggUrlGuru.huBlogter.huMyspace bookmark